【投资实务】 墨西哥车辆购置抵税

2019年05月22日  来源:熊彪智

在墨西哥经营企业,几乎每个公司都会买车用于企业运营,但是你知道如何购买汽车或租车才能做到合理避税吗?今天我们来重点探讨一下墨西哥2019年最新税法政策之汽车抵税(Deducción de Automóviles en 2019 )。

大部分公司在运营当中都会有车辆出行需求,可以用来跑业务、运货,或者说作为员工交通车,汽车作为一个企业运营的重要部分,对部分企业来说甚至是必需品,但是在利用汽车抵税方面却有不一样的税务要求。


一、企业购车抵税

首先明确在墨西哥法律上如何定义乘用小型汽车(automóvil)这个概念:算上司机,最多10座的载人交通工具。也就说,普通的4人或者5人座轿车,甚至7人座面包车都归属于这类交通工具。但是皮卡车有点不一样,属于运货而非载人交通工具。


墨西哥税务局SAT为了以防抵税政策被滥用,避免出现某些公司购买特定车型或造假,利用汽车抵税政策偷税漏税的行为,所以设置了抵税金额的上限。墨西哥《所得税法》(LISR)第36条规定:“投资购买的汽车可抵税金额最高为17.5万比索。如果购买新能源汽车,可抵税金额最高为25万比索,但上述条款不适用于车辆租赁企业。

举个栗子:

例如企业购买了一辆价格116万比索(车辆100万比索,IVA增值税16万比索)的豪华轿车,原本想着企业的成本增加了100万比索,账面收入减少了100万比索,这样可以少交30万比索的所得税(100*30%=30),此外公司资产还增加了一辆车。但事与愿违,此种方式忽略了《所得税法》规定的最高抵税金额的上限,也就说,尽管公司是支付了116万来购买车辆,但是在税务上成本只会增加17.5万比索,实际少交的所得税也就5.25万比索。


如果汽车价值无法100%抵税的话,那么货车总可以了吧?是的,像皮卡车或者超过10座的面包车都可以100%抵税。是的,但是无论任何情况都是企业运营实际需要才可以抵税哦。所以我们建议企业购车可以考虑皮卡哦,毕竟墨西哥有不少高档皮卡,如福特F150。


二、租车抵税

租车可以享有的汽车抵税政策最高金额为每天200比索,电动车每天280比索。同样地,租车只能用于企业经营必要活动,年度可抵税最高金额不得超过17万5000比索。


三、车辆油费

企业在日常运营中车辆肯定是需要支付燃料费用,墨西哥税务局SAT为了防止某些公司故意增加燃料费用从而偷税漏税,规定了企业车辆必须使用专用的加油卡或者到定点油站加油,而且是一车一卡,必须是企业注册的车辆产生的油费才能合理列支费用,零星加油的费用不能作为费用进行抵扣。


四、重点总结如下,敲黑板!!!

购车可抵税金额:175,000比索

购车可抵扣的增值税:28,000.00比索

购车可抵税金额(新能源车):250,000比索

购车可抵扣的增值税:40,000.00比索

汽车保险可抵税金额:10,000.00比索

汽车保险可抵扣的增值税:1,600.00比索

汽车保养可抵税金额:1,000.00比索

汽车保养可抵扣的增值税:160.00比索

租车费用:每天200比索,电动车每天280比索

车辆油费:办理专用加油卡,一车一卡,避免零星加油


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